Kripto Vergisi Geliyor mu? Yeni Düzenleme Yolda
Giriş: Kripto Vergilendirmesi Gündemde
Kripto varlıklara ilişkin düzenlemeler uzun süredir tartışma konusu iken, Türkiye’de özellikle 2024 ve 2025 döneminde bu alanda önemli adımlar atıldı. Peki gerçekten “kriptolardan vergi alınacak mı”? Yaklaşan yeni düzenleme ne zaman ve nasıl yürürlüğe girecek? Bu yazıda, kripto vergi planlarının hukuki zeminini, beklenen modellemeleri, yatırımcıların dikkat etmesi gereken hususları ve eleştirileri kriptomagic.com perspektifiyle ele alacağız.
Mevcut Durum: Türkiye’de Kripto ve Vergi Boşluğu
Yasal altyapı ve tanımlama
Türkiye’de kripto varlıklarla ilgili ilk yasal adımlar 2021 yılında atıldı; TCMB’nin ödemelerde kripto kullanımı yasaklayan düzenlemesi bu sürecin başlangıcıydı. 2024’te çıkarılan 7518 sayılı Kanun ile kripto varlık hizmet sağlayıcıları SPK denetimine alındı ve kripto varlıkların hukuki tanımı resmî olarak mevzuata dahil edildi. Ancak bu düzenleme, doğrudan kripto kazançlarının vergilendirilmesine ilişkin hükümler içermemektedir.
Vergi mevzuatında hâlâ belirsizlik
Gelir Vergisi Kanunu (GVK), Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) ya da Katma Değer Vergisi Kanunu (KDVK) hiçbirinde kripto varlıklara özgü bir madde yer almamaktadır. Bu durum, kripto işlemlerinden elde edilen gelirlerin hangi vergi kategorisine dahil edileceğinin somut olarak belirlenememesine yol açıyor.
Halihazırda yatırımcıların kripto kazançlarını beyan etme zorunluluğu resmi olarak tanımlı değildir. Kimi uzmanlar, GVK’daki “değer artış kazancı” veya “ticari kazanç” kavramlarının kripto işlemlerine sınıflama imkânı sunduğunu, ancak bu yorumun yargı yollarında tartışmaya açık olduğuna dikkat çeker.
Yeni Düzenleme Yolda: Ne Zaman, Nasıl Olacak?
Mevcut projeksiyon ve taslaklar
Yaklaşık süreçte finans otoritelerinin kripto vergilendirme konusunda bir model getirme yönünde adım atacağı beklentisi yüksek. Reuters’in bir haberi, Türkiye’nin hisse senedi ve kripto işlemlerine bir işlem vergisi (transaction tax) getirmeyi planladığını belirtmişti.
Ayrıca Bloomberg kaynaklı bir haberde, MASAK’a (Mali Suçlarla Mücadele Kurulu) kripto hesapları dondurma ve erişimi kısıtlama yetkisi verilmesinin gündemde olduğu ifade ediliyor. Bu durum, vergi denetiminin yanı sıra finansal suç kontrolünün de kripto alanına daha entegre edileceğini işaret ediyor.
MASAK Tebliği No. 29 ve sıkılaştırılmış yükümlülükler
28 Haziran 2025’te Resmî Gazete'de yayımlanan MASAK Genel Tebliği No. 29, kripto varlık hizmet sağlayıcıları için kimlik tespiti, transfer sınırlamaları, sistemsel risk kontrolü ve kaynak tespit yükümlülükleri getirdi. Bu tebliğ ile düzenleyici denetim ve izleme kapasitesi artırılırken, arka planda vergi idaresinin işlem verilerine erişim kolaylaştırılabilir.
TBMM’de önerilen yasa taslakları
Meclis gündeminde yer aldığı belirtilen taslaklar arasında, kripto yatırımcılarının belli bir gelir seviyesini aşmaları durumunda kademeli gelir vergisi ya da stopaj sistemi ile vergilendirilmesi önerileri yer alıyor. Ayrıca bazı taslaklarda işlem bazlı vergi (örneğin binde 1) uygulanması da gündeme getiriliyor.
Bununla birlikte, mevcut 7518 sayılı değişiklikte yatırımcılardan vergi alımına dair hüküm bulunmamıştır; yeni yükümlülüklerin ayrı bir yasa teklifiyle gelmesi bekleniyor.
Beklenen Vergileme Modeli: Nasıl Olabilir?
1. Kademeli Gelir Vergisi
Yeni düzenleme ile yıllık kazançları belli bir tutarın üzerine çıkan bireysel yatırımcılar için %15–%35 arası kademeli gelir vergisi öneriliyor. Örneğin yıllık 150.000 TL üzeri kripto karı elde edenler için yüksek vergi dilimi olabileceği taslaklarda konuşuluyor.
2. Stopaj / Kesinti Modeli
Bazı öneriler, kripto borsalarının işlemlerden doğrudan bir stopaj kesmesi yönünde. Bu şekilde vergi yükümlülüğü işlem anında doğar, beyan süreçleri kolaylaşır.
3. İşlem Bazlı Vergi (Transaction Tax)
Hisse senedi gibi finansal araçlarda uygulanan işlem vergisi benzeri bir modelin, kripto işlemlerine de adapte edilmesi planlanıyor. Örneğin binde 1 – binde 5 arası işlem vergisi gibi oranlar gündemde.
4. Vergiden Muafiyet Sınırı
Yeni düzenlemede küçük yatırımcıların korunması amacıyla belli bir kazanç sınırına kadar vergi muafiyeti uygulaması öneriliyor. Örneğin yıllık 50.000 TL’ye kadar kazançların vergi dışı tutulması gibi bir düzenleme taslaklarda yer alıyor.
5. Kurumlar Vergisi Kapsamı & Kripto Faaliyetleri
Kripto ticareti yapan şirketler, kurumlar vergisi kapsamına alınacağı gibi özel regüle edilmiş kazanç tanımları üzerinde vergilendirilebilir. Ayrıca staking, DeFi gelirleri, likidite sağlama gibi işlemlerden elde edilen gelirlerin de bu kapsama sokulması öneriliyor.
Yatırımcılara Etkileri ve Hazırlık Stratejileri
Vergi planlaması ve kayıt tutma
Yeni düzenlemeden etkilenebilecek yatırımcıların işlem kayıtlarını detaylı tutması büyük önem taşıyacak. Alım-satım tarihleri, miktar, maliyet, işlem ücretleri gibi veriler düzenli ve sistematik şekilde kayıt altına alınmalı.
Beyan yükümlülüğü
Beyan zamanı ve yöntemleri açıklandığında, yatırımcıların yıllık gelir vergisi beyannamesi aracılığıyla ya da stopaj sistemiyle bildirimde bulunmaları gerekebilir.
Platform seçimi ve yükümlülük
Kripto varlık hizmet sağlayıcılarının lisans alma, veri paylaşma yükümlülükleri gelecek. Dolayısıyla kullanıcılar, güvenilir, yasal uyumlu platformları tercih etmelidir.
Yüksek hacimli işlemci (whale) etkisi
Büyük hacimli yatırımcılar, vergi oranlarının yükselmesi durumunda kârlılık analizi yapmak, portföy yenileme stratejilerini gözden geçirmek zorunda kalacak.
Vergi avukatlığı ve danışmanlık
Bu alanda uzman vergi danışmanları ve kripto hukukçularının rolü artacak. Yeni düzenlemelerle birlikte yatırımcıların hukuki belirsizlikleri danışmanlık aracılığıyla azaltmaları beklenir.
Kritik Eleştiriler ve Tartışmalar
Verginin hukuki meşruiyeti ve kanunilik ilkesi
Mevcut durumda kripto varlık gelirleri için doğrudan bir vergi maddesi olmadığı için yeni düzenleme, kanunilik ilkesi açısından güçlü hukuki temellere dayanmalı. Aksi hâlde vergi mahkemelerinden iptal olma riski bulunur.
Piyasa likiditesi ve yatırımcı soğukluğu
Aşırı yükümlülükler ve yüksek vergi oranları, kripto piyasasındaki likiditeyi düşürebilir, yatırımcı ilgisini azaltabilir.
Teknik denetim ve veri gizliliği
Vergi dairesi ile kripto borsaları arasında veri paylaşımı, kişisel gizlilik ve güvenlik açısından dikkatli denetim gerektirecek.
Küçük yatırımcının korunması
Muafiyet sınırı veya düşük oranlarla küçük yatırımcıların vergiden çok etkilenmemesi, sosyal kabul açısından önemli bir denge unsuru olacak.
Uyum maliyeti ve bürokrasi yükü
Platformlar için uyum maliyetleri artarken, bürokratik süreçler yeni girişimlerin önünü tıkayabilir.
Sonuç: Kripto Vergisi Zorunlu mu, Ne Zaman Gelecek?
Şu anda Türkiye’de kripto varlıklardan doğrudan vergi alınmamakta; mevcut düzenleme, daha çok kripto hizmet sağlayıcılarının denetimi ve lisanslanmasını içeriyor. Ancak hem finansal otoritelerin hem ekonomi yöneticilerinin kripto vergisi getirmek yönünde güçlü irade sinyalleri bulunduğu görülüyor. İşlem vergisi, stopaj, kademeli gelir vergisi gibi modeller masada yer alıyor.
Yeni düzenlemenin yasa teklifinden geçmesi, TBMM komisyondan çıkması ve Bakanlar Kurulu’nun onayı ile yürürlüğe girmesi bekleniyor. Bu süreç birkaç ayı alabileceği gibi 2025 yılı ortalarına kadar uzayabilir. MASAK’ın dondurma yetkisi gibi önleyici tedbirlerle birlikte vergi sistemine geçiş daha kontrollü olabilir.
Kripto yatırımcıları, kriptomagic.com olarak uyarıyoruz: işlem kayıtlarınızı titizlikle tutun, gelişmeleri yakından takip edin ve vergi yükümlülüğünüz doğduğu an gerekli adımları atmak için hazırlıklı olun.
