Kripto Vergisi 2025: Türkiye’de Gelir Beyanı ve Dikkat Edilecekler
Giriş
2025 yılı itibarıyla Türkiye’de kripto para varlıklarının vergilendirilmesi hâlâ belirli belirsizliklerle dolu bir alan olsa da, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) ve ilgili kurumların attığı adımlar düzenleyici çerçeveyi önemli ölçüde netleştirmeye başlamıştır. kriptomagic.com olarak bu gelişmeleri güncel veriler ışığında değerlendirip, yatırımcıların gelir beyanı süreçlerinde dikkat etmeleri gereken kritik noktaları detaylarıyla ele alıyoruz.
1. Hukuki Çerçeve: SPK Lisansları ve Mevzuatın Gelişimi
2024 yılında yürürlüğe giren 7518 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu değişikliğiyle SPK, “kripto varlık hizmet sağlayıcıları” tanımını yasal metne eklemiş ve bu sağlayıcıların faaliyetlerini denetim altına almıştır 13 Mart 2025’te yayımlanan III‑35/B.1 ve III‑35/B.2 sayılı tebliğlerle birlikte, kripto platformlarının SPK lisansı alması zorunluluğu netleşmiş ve faaliyet gösterecek toplam 77 platform ile 11 saklama kuruluşu GİB’in “Faaliyette Bulunanlar Listesi”ne dahil edilmiştir
2025 itibarıyla Türkiye’de kripto alım-satım, saklama ve transferler yasal olarak yapılabilmekte; ancak ödeme aracı olarak kabul edilmeyip yasal ödeme mevzuatından hariç tutulmaktadır
2. Vergi Uygulamaları: Mevcut Durum ve Beklentiler
a) Vergilendirme Durumu (2025 itibarıyla)
- Türkiye’de hâlihazırda kripto varlık işlemlerine özel bir vergi rejimi mevcut değildir
- EY’nin 25 Haziran 2025 tarihli raporuna göre, kripto platformlarının kurumlar vergisi gibi doğrudan vergilerle ve KDV gibi dolaylı vergilerle yükümlü olup olmadığına dair düzenlemeler halen netleşmemiştir
- Chambers 2025 küresel kılavuzuna göre, 2025 yılında kriptoya dair vergi gündemde olmamakla birlikte, özellikle işlem bazlı (transaction tax) bir vergilendirmenin 2026’da gündeme gelebileceği ihtimali üzerinde durulmaktadır
- MEXC Wiki’nin güncel (yeni) verilerine göre, 2025 itibarıyla:
- Kripto alım-satım işlemleri KDV’den muaftır.
- Kripto satışından elde edilen kısa vadeli (1 yıldan kısa elde tutulan) kazançlarda 18.000 TRY aşılırsa, kazançlar sermaye kazancı kapsamında; gelir seviyesine göre %35’e kadar vergiye tabi olabilir.
- Mining ve staking kaynaklı kazançlar ise gelir vergisine tâbi olup, %15–35 oranında vergilendirilir
b) Gelir Beyanı Gerekliliği
- Kripto paradan elde edilen kazançlar, vergi mükellefinin yıllık toplam geliri içinde beyan edilmelidir. Mining, trading, staking gibi işlemler “ticari kazanç” ya da “sermaye kazancı” kategorisinde değerlendirilebilir
- Yabancı kaynaklı kılavuzlara göre, verginin türü işleme, tutara ve gelire göre değişebilmektedir; bu nedenle kazanç türü doğru şekilde raporlanmalıdır
3. Türkiye’de Kripto Vergi Rehberi: Adım Adım
3.1. İşlem Takibi ve Kayıt Tutma
Yıl boyunca yapılan tüm işlemler için:
- Tarih, miktar, TRY karşılığı,
- İşlem türü (alım-satım, staking, mining vb.),
- Kullanılan platform ve gerekirse işlem kimliğini kayıt altına almalısınız. Bu veriler beyanname hazırlığında kritik öneme sahiptir.
3.2. Vergi Sınırlarını Anlamak
- 18.000 TRY’lik yıllık istisna sınırına dikkat edin. Üzerindeki işlemler sermaye kazancı olarak vergilendirilir.
- Mining ve staking kazançlarında gelir vergisi kesintisine tabisiniz; bu kazançlar beyannameye dahil edilmelidir.
3.3. Platformlarla İlgili Vergi Yükümlülükleri
- SPK lisanslı kripto platformlarının kazançları, kurumlar veya faaliyet türüne göre dolaylı/dolaysız vergilendirmeye tabii olabilir. EY’ye göre bu konu hâlâ net değildir
- Platformların gelir modeli, işlem komisyonları ve ara yüzleri üzerinden KDV uzmanı danışmanlık almak faydalı olabilir.
3.4. 2026 Öncesi Olası Değişiklikler
- 2026’dan itibaren işlem başına küçük bir vergi (örneğin 0,03 %) getirilme ihtimali mevcuttur
- OECD ve AB düzeyinde CARF gibi küresel vergi raporlama ilkeleri geliştirilmektedir; bu da ileride Türkiye’de vergi uyum süreçlerine etkide bulunabilir
4. Yatırımcılar İçin Pratik Öneriler
- Yıl sonunda vergi mükellefine kazançlarınızı ayrıntılı şekilde beyan edin; özellikle mining, staking ya da kısa süreyle elde tutulan satışlardan elde edilen karların beyan edilmesi büyük önem taşır.
- Lisanslı platform kullanmayı tercih edin; bu sayede vergi ve kayıt süreçlerinde daha şeffaf davranmak mümkün olur.
- Vergi danışmanı ya da avukat desteği alarak, kurumlar vergisi, KDV ve gelir vergisi yükümlülüklerinizi netleştirin.
- 2026’dan itibaren gelebilecek düzenlemeleri takip edin; işlem bazlı vergiler ya da yeni beyan yükümlülükleri gündeme gelebilir.
Sonuç
2025 itibarıyla Türkiye’de kripto varlıkların vergilendirilmesi hâlâ netleşmeye devam eden bir alan. Ancak mevcut hukuki düzenlemelerle (SPK lisansları, beyan yükümlülükleri), gelir ya da sermaye kazançlarını doğru beyan eden yatırımcıların riskleri minimize etmesi mümkün. kriptomagic.com olarak kamuoyunu güncel bilgilerle bilinçlendirmeye devam edeceğiz. 2026 yılına ilişkin gelişmeleri yakından takip etmeniz yatırım açısından kritik önem taşıyor.
