Türkiye’de Kripto Vergi Düzenlemesi Geliyor mu?
KriptoMagic.com Özel Haberi
Türkiye’de kripto para yatırımcıları ve sektör temsilcileri, uzun süredir beklenen “kripto vergi düzenlemesi” konusunda merak içinde. Peki gerçekten bir vergi reformu hazırlanıyor mu? Henüz kesinleşmiş bir vergi rejimi yok, ancak son aylarda Meclis’ten gelen düzenleme sinyalleri, SPK tebliğleri ve uluslararası baskılar, ciddi bir adım atılacağına işaret ediyor. Kriptomagic.com olarak, mevcut durum, muhtemel senaryolar ve beklentileri kapsamlı biçimde ele alıyoruz.
Mevcut Durum: Vergilendirme Henüz Net Değil
Türkiye’de kripto varlıklar için şu ana kadar özel bir vergi yasası yürürlüğe girmiş değil. Mevcut vergi sistemi içinde “her türlü kazanç” vergilenebilir gelir kapsamında değerlendirilebilir olsa da, kripto işlemlerine özel kurallar henüz belirlenmemiş durumda.
Bununla birlikte, kripto ekosistemi ile ilgili düzenleme yönünde ciddi adımlar atıldı: 2 Temmuz 2024’te yürürlüğe giren 7518 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Kanunu, kripto varlık hizmet sağlayıcılarını (borsalar, saklama kuruluşları vb.) Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) denetimi altına aldı.
Bu kanunla birlikte, 13 Mart 2025’te yayımlanan “III-35/B.1” ve “III-35/B.2” tebliğleri, kripto platformlara ilişkin lisans, operasyon, sermaye yeterliliği gibi usul yükümlülüklerini düzenledi.
Ancak bu düzenlemelerde, yatırımcılardan doğrudan vergi alınması hükmü yer almıyor. Yani, kripto varlıklardan elde edilen karların gelire dönüştürülüp vergilendirilmesi kısmı henüz yasa metinlerinde yer almamış durumda.
Düzenleme Rüzgarları: Neler Geliyor, Ne Bekleniyor?
TBMM’de Kanun Teklifi ve SPK Yetkileri
2024 ve 2025 döneminde, TBMM’ye kripto varlıkları tanımlayan ve SPK’ya geniş yetkiler veren bir kanun teklifi sunuldu. Bu teklif, sektördeki düzenleme eksikliğini gidermek amacıyla; platformların lisanslandırılması, denetim mekanizmaları ve yatırımcı koruması gibi başlıkları içeriyor.
Ancak, teklif metninde yatırımcıların kripto kazançlarından vergi alınacağına dair açık hükümlere rastlanmıyor. Muhtemel vergilendirme modelinin, ileri aşamalarda özel kanun veya vergi maddesiyle düzenlenmesi bekleniyor.
İşlem Vergisi ve Stopaj Önerileri
Sektör uzmanları arasında yaygın olarak tartışılan bir model, “Dijital Varlık Vergisi” adıyla işlem bazlı vergi uygulaması. Buna göre, kripto işlem yapan kullanıcıların işlemleri üzerinden düşük oranda bir vergi (örneğin %0,1) kesilerek SPK lisanslı platformlarca stopaj yöntemiyle tahsil edilmesi öneriliyor.
Ayrıca bazı yorumlarda, alım-satım kazançlarına kademeli gelir vergisi (%15–35 arası) uygulanabileceği yönünde modellemeler de yer alıyor. Örneğin, yıllık 150.000 TL üzerinde kazanç elde eden bireyler için üst gelir vergisi oranları konuşuluyor.
Kayıt Dışı Kullanıcılara Yönelik Önlemler
Vergi kaçakçılığı ve izlenemeyen işlemlerle mücadele için, kripto platformlara MASAK’la (Mali Suçları Araştırma Kurulu) işbirliği yükümlülüğü getirilmesi bekleniyor. Bazı tasarılar, MASAK’ın kripto hesapları dondurma yetkisi verilmesini içeriyor.
Ayrıca “travel rule” kapsamında işlem taraflarının kimlik bilgilerinin bildirilmesi, 15.000 TL üzeri işlemlerde kimlik doğrulama zorunluluğu gibi düzenlemeler gündemde.
Uluslararası Uyum: CARF ve OECD Baskısı
Türkiye, 2025 itibarıyla OECD’nin Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) sistemine uyum sağlama yönünde adımlar atıyor. Bu çerçeve altında, kripto platformları kullanıcılarının vergi kimlik numarası ve vergi ikametgah bilgilerini toplayacak ve bu verileri vergi idaresine raporlayacak.
Bu tür bir uygulama, vergi otoritelerinin sınır ötesi işlemleri izlemesini kolaylaştıracak ve vergi uyumunu artıracak.
Karşılaşılan Zorluklar ve Riskler
- Nitelendirme Sorunu: Kripto varlıkların “mülk”, “menkul kıymet”, “emtiâ” ya da “para” olarak mı sınıflandırılacağı hâlâ tartışmalı. Bu sınıflandırma, hangi vergi rejiminin uygulanacağını belirleyeceği için kritik önemde.
- Beyan Yükümlülüğü: Eğer beyan sistemi gelir vergisine eklenirse, yatırımcıların kayıt tutma, işlem geçmişi sağlama ve raporlama sorumlulukları doğabilir. Bu da küçük yatırımcı için zorluk yaratabilir.
- İnovasyon Baskısı: Aşırı sıkı vergisel düzenlemeler, kripto girişimlerinin Türkiye’de faaliyet göstermesini caydırabilir.
- Denetim ve Uygulama Kapasitesi: Vergi idaresi, borsa verilerini analitik sistemlerle yorumlayabilecek altyapılara ihtiyaç duyacak.
Ne Zaman Gelebilir? Tahminler ve Takvim
- 2025’in ilk yarısında, SPK tebliğlerinin uygulanması ve platformların lisanslama sürecinin tamamlanması bekleniyor.
- 2025 sonlarında veya 2026 başında, yatırımcı vergilendirmesine dair yasal tekliflerin Meclis’e gelmesi muhtemel.
- Bir diğer olasılık: Vergi düzenlemesi bir yasal metin yerine vergi genel tebliği ya da uygulama tebliği ile yürürlüğe konabilir.
- Ayrıca, uluslararası uyum baskısıyla CARF ile beraber raporlama hükümlerinin erken devreye alınma ihtimali bulunuyor.
Sonuç: Kripto Vergi Düzenlemesi Yolda, Ama Netlik Bekleniyor
Türkiye’de “kripto vergi düzenlemesi” kesinlikle gündemde. SPK tebliğleri, Meclis’e sunulan teklifler ve OECD baskısı, düzenlenmenin kaçınılmaz olduğunu gösteriyor. Ancak şu an için yatırımcılara doğrudan vergi yükümlülüğü getiren bir düzenleme resmi olarak yasalaşmış değil.
Bundan sonraki süreçte, Kriptomagic.com olarak dikkatle izleyeceğimiz başlıklar şun olacak:
- Kanun tekliflerinin Meclis’ten geçip geçmemesi
- Yatırımcı vergilendirme modelinin nasıl olacağı (stopaj, beyan, kademeli vergi vb.)
- Platformlara getirilecek yükümlülükler ve uyum takvimi
- Vergi idaresi ile MASAK arasındaki işbirliği ve raporlama sistemi
Kripto yatırımcıları için belirsizlik sürerken, yeni düzenlemelerle hem koruma sağlanması hem de vergi düzeninin adil şekilde kurulması bekleniyor.
