Kripto Vergilendirme 2025: Türkiye’de Ne Kadar Ödeyeceğiz?
Giriş: Kriptoya Vergi Ne Zaman Gelir?
Kripto varlıklar, Türkiye’de uzun süredir düzenleme boşluğunda kalan bir alan oldu. Ancak 2024’te başlayan mevzuat değişiklikleriyle birlikte, 2025’te kripto vergilendirmesinde önemli bir eşik yılı olabilir. Peki bireyler, yatırımcılar ve platformlar 2025’te gerçekte ne kadar vergi ödeyecek? Bu yazıda kriptomagic.com olarak, mevcut durumu, beklenen düzenlemeleri ve vergi yükünü analiz ediyoruz.
Mevcut Durum: 2024’te Atılan Temel Adımlar
7518 Sayılı Kanun ile SPK Yetkisi
2 Temmuz 2024’te Resmî Gazete’de yayımlanan 7518 sayılı “Sermaye Piyasası Kanunu’nda Değişiklik Yapılması” kanunu ile kripto varlık hizmet sağlayıcıları (KVHS) resmi düzenleme altına alındı. Bu kanunla:
- SPK (Sermaye Piyasası Kurulu), kripto platformlarını denetleme yetkisi kazandı.
- KVHS’lerin lisans alması, faaliyet şartlarını karşılaması ve belirli prosedürlere tabi olması hedeflendi.
- Platformların müşteri kimlik doğrulama (KYC) yükümlülükleri, veri paylaşımı ve raporlama usulleri üzerinde düzenlemeler yapılması öngörüldü.
Bu adımlar, vergi düzenlemesi için zemin hazırlıyor olsa da, henüz kripto kazançlarını kapsayan kesin vergi kanunları yürürlüğe girmedi.
Vergi Kanunlarında Kriptoya Doğrudan Atıf Yok
2025 itibarıyla, kripto paralar için özel olarak tanımlanmış bir vergi kanunu hâlâ yok. ergi hukuku uygulayıcıları, kripto kazançlarının “normal gelir vergisi”, “değer artış kazancı” ya da “diğer kazanç ve iratlar” gibi mevcut kavramlar altında değerlendirilebileceğini düşünüyor. Bazı görüşler, kripto gelirlerinin Gelir Vergisi Kanunu ve KDV Kanunu çerçevesinde yorumla ele alınabileceğini ileri sürüyor.
Özetle, bugün için Türkiye’de kripto kârlarının “otomatik” olarak vergilendirildiği bir sistem yoktur.
2025’te Beklenen Düzenlemeler ve Vergi Mekanizmaları
CARF & Uluslararası Raporlama Uyum Süreci
Türkiye, OECD’nin kripto varlık raporlama çerçevesi olan Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) uyumuna yöneliyor. CARF ile ülkeler, sınır ötesi kripto işlemlerini izleyip paylaşabilir hale geliyor. Bu düzenleme, Türkiye’nin kripto vergi uygulamalarında uluslararası çizgiyle paralel hale gelmesini amaçlıyor.
Platformlara Vergi/Pay Yükümlülüğü
Bir düzenleme yaklaşımı olarak, kripto borsalarına belirli bir gelir yüzdesinin vergi ya da pay olarak verilmesi öneriliyor. Örneğin bazı taslaklarda, platformların bir önceki yıl gelirinin yüzde 1’i vergi/kurum payı olarak ödenmesi fikri yer alıyor.
Buna ek olarak, kripto varlık hizmet sağlayıcılarına lisans, raporlama, kayıt düzeni, müşteri kimlik kontrolü ve mali denetim şartı getirilmesi planlanıyor.
Bireysel Yatırımcılara Vergi Zorunluluğu
2025’te bireysel yatırımcıların da kripto kazançlarını beyan etme yükümlülüğü gelebilir. Öngörüler şunları içeriyor:
- Kripto alım-satım farklarından elde edilen kârlar “değer artış kazancı” ya da “diğer kazanç” olarak beyan edilebilir.
- İşlem geçmişi kayıtlarının tutulması ve borsalardan alınacak PDF/CSV belgelerle belge sunulması istenebilir.
- Üst eşik değerler belirlenerek (örneğin yıllık işlem hacmi, kar miktarı) altında kalanlara muafiyet ya da daha düşük oran uygulanabilir. (Henüz resmi açıklama yok.)
- Kripto madenciliği, staking, likidite sağlama gibi faaliyetlerden elde edilen gelirler, ticari faaliyet olarak sınıflandırılıp farklı vergi oranlarına tabi olabilir.
Olası Vergi Oranları (Tahmini)
Resmî bir çerçeve henüz yürürlüğe girmediği için oranlar spekülatiftir. Ancak piyasa yorumcuları şu aralıklarda tahminler yapıyor:
| Vergi Tipi | Tahmini Oran |
|---|---|
| Değer artış kazancı (%) | %10 – %20 |
| Ticari faaliyet / iş geliri | Gelire bağlı dilim ile %20 – %35 |
| Platform geliri / pay | ~ %1 (platform payı modeli) |
Bu oranların nihai hali, TBMM’de çıkarılacak detaylı vergi kanunlarına bağlı olacak.
Kim Ne Kadar Ödeyebilir? Örnek Senaryolar
Senaryo A: Ufak Ölçekli Yatırımcı
Ayşe, kripto borsasında yılda 50.000 TL işlem yapmış, 10.000 TL kâr elde etmiştir. Eğer değer artış kazancı oranı %15 olursa:
- 10.000 TL × %15 = 1.500 TL vergi
- Eğer belirlenen muafiyet sınırı var ise (örneğin yıllık 5.000 TL’ye kadar vergisiz), yalnızca aşan kısmı vergilendirilir.
Senaryo B: Orta Ölçekli Trader
Burak, 500.000 TL işlem hacmi ile 80.000 TL net kâr elde etmiştir. Vergi oranı %15 olursa:
- 80.000 TL × %15 = 12.000 TL vergi
- Platform payı sisteminde ise, borsa bu işlem üzerinden gelir payı alabilir. Örneğin %1 gelir payı: 500.000 TL × %1 = 5.000 TL borsa payı da söz konusu olabilir.
Senaryo C: Madencilik / Staking Geliri
Cem, kripto madenciliği yaparak yıllık 30.000 TL gelir sağlıyor. Bu gelir ticari faaliyet gibi ele alınırsa:
- Vergi matrahı ticari kazanç olarak hesaplanabilir, gider düşüldükten sonra kalan net gelir üzerinden uygun vergi oranı uygulanır (örneğin %20–%30 bandında).
- Giderler (elektrik, donanım amortismanı vb.) indirilebilir.
Vergi Riski, Denetim ve Uyum
Denetim ve Cezai Yaptırımlar
Platformlara ve yatırımcılara yönelik denetim kapasitesi artırılıyor. SPK lisans şartı, KYC uygulamaları ve veri paylaşımı zorunluluğu çalışmalarında cezai yaptırımlar düşünülebilir.
Ayrıca, 25 Aralık 2024 tarihli değişikliklerle Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesine Dair Yönetmelik kapsamında KVHS’lere yeni yükümlülükler getirildi. Uymayanlara para cezaları ve faaliyet durdurma riski doğabilir.
Uyum Stratejileri
- İşlem kayıtlarını kesin ve düzenli tutmak
- Borsa geçmişlerini belgelemek, CSV/PDF formatında yedeklemek
- Hesap hareketleri ile kripto işlemleri arasındaki farkları açıklayıcı beyanlarla desteklemek
- Vergi danışmanlığı almak ve mevzuat gelişmelerini izlemek
Kritik Belirsizlikler & Sonuç
- Henüz kripto kazançlarına özel bir vergi kanunu yürürlüğe girmedi.
- Oranlar, muafiyet sınırları, beyan yükümlülükleri gibi detaylar resmi düzenlemelerin yayınlanmasıyla kesinleşecek.
- Uyum süreci, platformlar ve bireyler arasında geçiş dönemleriyle yaşanabilir.
Kriptomagic.com olarak değerlendirmemiz şu: 2025 yılı, kripto yatırımcılar için “vergi ayağının yerleşmeye başladığı” bir yıl olacak. Kimse kesin bir oranla “şu kadar ödeyeceksiniz” demese de, beklenti küçük ve orta yatırımcıların %10–%20 bandında, işlem altyapısı olan platformların da gelir payı ödemesiyle karşılaşabileceği yönünde.
